两个公司合并方案及的涉税问题，两公司采取哪种方式合并最有利？

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1位顾问回复2024-02-20 09:07399人看过

两个公司合并方案及的涉税问题。甲公司有土地，现已停业，土地未使用。乙公司正常运行。问题1两公司采取哪种方式合并最有利？2如果乙公司吸收合并甲公司，会涉及哪些税？3乙公司租赁甲的土地，甲乙涉及哪些税费？4合并/租赁哪种方案优？

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税务合规方案，需结合企业的具体情形、具体的数据进行测算、分析、确定。

1、吸收合并方式

如果乙公司吸收合并甲公司，符合条件各项税费均可以减免。

流转税：在吸收合并中，被吸收方转移其实物资产、土地等，可以享受不征收增值税的优惠政策。

土地增值税:在吸收合并中，被吸收方转移其房地产，可以享受暂免征收土地增值税的优惠政策。

契税:在吸收合并中，吸收合并方承受被吸收合并方的土地和房屋，吸收合并方以享受免征契税的优惠政策。

印花税:在吸收合并中，原则上原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的事项按规定贴花。

企业所得税:符合特殊性税务处理条件的，合并对价中对于股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失的，但对于非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并计算缴纳企业所得税。

2、租赁方式

如采用租赁方式，租赁方出租不动产，可以选择按11%或者是5%缴纳增值税，按规定缴纳企业所得税，承租方取得出租方开具的增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税额；单纯出租土地不涉及房产税，出租房产按租金的12%每年计算缴纳房产税。

具体哪种方案更有，需结合公司的具体情况判断。

引用资料：长宁股东分红和纳税合规有哪些难点?

2024-02-20 10:00:02 回复

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