境外母公司贷款给子公司，按照合同约定利率到期一次性还本付息。因为合同签订的支付给对方的利息支出是不含税的，请问该缴什么税？如何计算？谢谢。
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您好，支付给境外母公司利息时，应扣缴6%的增值税，以及增值税额12%的城建税及附加。以及10%的预提所得税。
财税【2016】36号文件规定，购进的贷款服务的进项税不得抵扣，因此境内子公司扣缴的增值税不得抵扣。
假设合同规定的不含税价为106万元，则分录如下：
借：费用125.84【106÷(1-6%*12%-10%)+7.12】
贷：其他应付款——代扣代缴增值税7.12【106÷(1-6%*12%-10%)×6%】
贷：其他应付款——代扣代缴城市建设维护费0.4984（7.12×7%）
贷：其他应付款——代扣代缴教育费附加0.2136（7.12×3%）
贷：其他应付款——代扣代缴地方教育费附加0.1424（7.12×2%）
贷：其他应付款——预提所得税11.87（106÷(1-6%*12%-10%)×10%）
贷：其他应付款——境外公司106
说明：
1、境内缴纳增值税一般都是13%的城建税附加费，但是扣缴境外税费时，一般按照12%计算；
2、计算的增值税为7.12万元，由于购进贷款服务进项税不得抵扣，所以直接计入费用。
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