银行手续费入账问题

1位顾问回复2024-05-09 06:47381人看过

从16年5月开始营改增，银行的手续费开始开增值税专用发票，16年已发生的手续费在当年已经入账，所有手续费在17年开发票给公司，针对16年的手续费17年开具的发票，这部分发票现在应该怎么入账呢？

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您的这个问题涉及到增值税和企业所得税。

增值税的进项税额抵扣必须是在增值税专用发票收到后。因此，您们在2017年才收到的增值税专用发票，在2017年度收到后按照正常程序认证抵扣即可。账务处理上，如果前期入账是按照含税金额入账的手续费，需要调整为不含税的金额，另外把进项税额单独做在“应交税费-应交增值税（进项税额）”中。

企业所得税：按照企业所得税法的规定，企业发生的费用支出，应该遵循权责发生制，故您们在2016年入账是正确的，且发票在所得税年度汇算清缴前（5月31日）收到，是可以税前扣除的。如果2016年入账的手续费是含税金额，需要与增值税处理时一并调整为不含税金额。

引用资料：嘉定税收合规的意义有哪些？

2024-05-09 07:40:01 回复

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