现有一问题,关于固定资产应该以多少金额可以界定为固定资产,现会计准则里对于具体金额也无要求。我司现在固定资产折旧若超RMB 1万(未税)记入固定资产,总部policy 1万美元,若我司按总部要求更改,中国的会计和税务上是否允许?会有什么风险存在?
您说的非常正确,新的会计准则不再对固定资产金额作出规定,只是强调了使用期限在一年以上;同样,中国税法也未对固定资产计税基础的金额作出强制规定,也是重点强调了使用期限。
如果您们要按照总部政策进行调整也是可以的,只是存在会计处理与税法的差异,需要在所得税汇算时进行纳税调整。即便您们不调整,您们现在固定资产原值超过1万元才计入固定资产也是存在税会差异,也是需要进行纳税调整,否则将存在税务风险。
关于税会差异,是比较复杂的,如果您希望系统了解,可以关注我最近出版的一本书,是专门讲解税会差异与纳税调整的,书的封面如下图,该书目前在京东、当当、亚马逊等网上书店有售。如果有不清楚的地方,欢迎继续提问,也欢迎一起探讨。