老师，您好。有两个问题请教您。（1）我公司社保是当月缴纳当月，工资是次月7号发放，社保个人负担分是1月工资扣2月分的社保。现状的会计处理如下，1.31号计提工资，社保：2/7发放工资，扣留2月个人负担社保：2/15缴纳2月社保（公司+个人）。有个疑问2月的社保，公司负担分不应该做在2月，属于2月的费用吗？正确的会计处理请指导。1.31 计提工资 1月借：工资（管理/制造等）贷：应付职工薪酬——工资1.31 计提社保（企业）2月借：××费用管理/制造等）贷：应付职工薪酬——社保2.7发放工资时 1月借：应付职工薪酬——工资贷： 应付职工薪酬——社保(个人) 2月 应交税费——应交个人所得税 银行存款2.15上交杜保 2月借：应付职工薪酬——社保(企业) 2月的，可费用做到了1月 应付职工薪酬——社保(个人)贷：银行存款（2）按照新政策，我司社保是减半征收，2月社保已交，事后退回冲费用还是计入营业外收入？3月按 减半金额计提？全额？
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您好!
1.个人负担部分是代扣代缴，1月扣2月的还是2月扣2月的不影响公司费用，只是提前从员工工资里扣了社保。公司负担部分已经在2月计提2月社保了。
2.实务中主张冲费用和计入营业外收入的都有，我个人倾向于冲费用。
回答仅供参考。
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