购进原材料，已收货，未付款未收到发票的账务处理

1位顾问回复2024-06-09 09:20240人看过

老师您好，请问老师：1.公司购进了原材料，但是没有取得发票也没有付款，月末怎样进行账务处理？2.餐饮业营改增前的预收款，已开票给客户并已缴纳营业税，5月1日之后客户来消费确认收入，因为是不含税收入，对应的预收款金额与前期产生了差额该如何处理？

3.餐饮业为客户提供会议、会务服务属于不动产租赁项目吗？开专票的话客户可以进项抵扣吗？

感谢老师！

专业顾问回答

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第一个问题属于货到票未到，按以下方式处理

先暂时估价入帐

借：原材料（金额暂时先估的）

贷：应付帐款（金额暂时先估的）

取得发票之后

1.先把之前估价入帐的分录冲减掉，分录如下：

借：原材料（金额暂时先估的）红字

贷：应付帐款（金额暂时先估的）红字

2.重新做个分录：

借：原材料

应交税费--应交增值税（进项）

贷：应付帐款

3.付款时

借：应付帐款

贷：银行存款

引用资料：金山企业合规省成本,参透企业纳税申报流程是关键

2024-06-09 10:00:01 回复

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