进项税额转出余额是否结转

1位顾问回复2024-06-15 17:56318人看过

请问老师：当月有进项税额转出4千元，这样本科目有贷方4千元余额。当月期末留底10万元。那么，进项税额转出期末有余额吗？需要转出吗？如果转到未交增值税，那么应交增值税借方余额就是10.4万元,和增值税申报表上的期末留底又不一致了。我应该咋做正确那？

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您好！需要转出的，只是如果期末有留底的话，不需要结转未交增值税。应交增值税的借方余额应为10-0.4。

引用资料：个体户核定征收可以合规吗？

2024-06-15 18:40:01 回复

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平时月末应交税费的明细科目都没有结转，年末怎么结转？对于增值税明细科目进项税额、销项税额、已交税金、减免税额等年末是否结转平，原增值税会计处理规定没有明确，新的财会22号文《增值税会计处理规定》同样也没有明确。实务中，有人是进行了结转，也有人没有结转，两种情况都是存在，也谈不上谁对谁错。对于年末计提的应交税费——城建税和教育费附加等有有余额属于正常现象，因为这些需要次年1月份缴纳，属于正常的负债，不应考虑结转。