不得抵扣的进项税额计算公式

1位顾问回复2024-06-20 08:55468人看过

如果是已抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生规定的进项税额不得抵扣的情形的，其不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值×适用税率。如果是已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣的进项税额应从当期进项税额中扣减。其不得抵扣的进项税额是这样计算的：其不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率请问：这两种关于动产和不动产不得抵扣的进项税额计算，为什么要用不同的公式？

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您好！

因为第一种是全部处置了，第二种是部分不可抵扣。

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2024-06-20 09:34:19 回复

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