国际税务转让定价问题

1位顾问回复2024-07-13 17:14344人看过

假设甲公司所在地所得税率为25%，乙公司所在地所得税率为35%，不考虑关税和税收抵免优惠政策等因素，甲公司转让商品给关联公司乙公司，销售成本为18,000美元，乙公司对外销售商品价格为38,000美元；甲、乙公司当期的经营费用均为2000美元，在假定转让定价分别为26,000或32,000美元的两种情况下，要求：

（1）分别计算甲、乙公司的毛利率、净收益率和公司所得税额。

（2）该跨国公司应该采用哪种定价并说明理由。收起

想了又想，还是想不明白……

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你好！

甲公司乙公司

所得税率 25% 35%

销售价格 26000 32000 38000 38000

销售成本 18000 18000 26000 32000

毛利 8000 14000 12000 6000

毛利率 30.77% 43.75% 31.58% 15.79%

期间费用 2000 2000 2000 2000

税前利润 6000 12000 10000 4000

所得税 1500 3000 3500 1400

净利润 4500 9000 6500 2600

净利率 17.31% 28.13% 17.11% 6.84%

转移定价一般有以下几种（目的是公司利益最大化（含降低税收）与绩效考核）

市价，变动成本，完全成本，协商，双重定价

如果集团利益最大化，采用协议定价，价格为36000，这样所得税缴纳最少，同时乙公司可以维持运营。

谢谢！请给予评价！

引用资料：临港新片区税务合规技巧与实务中小企业税务合规技巧

2024-07-13 18:05:44 回复

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