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我公司是一家贸易公司,小型微利企业认定的标准是什么?

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周旭
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结论:

需同时满足税务调整后的利润不超过30万,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

举个例子:

A公司从业人数20个人,资产总额800万,在申报第四季度企业所得税时,利润总额28万,截止第四季度累计缴纳企业所得税为2.8万(28万*10%),汇算清缴时纳税调整后的利润总额为32万。A公司不再满足小型微利企业的条件,将在汇算清缴时补缴企业所得税5.2万。

计算如下,

本年应交企业所得税=利润总额*企业所得税率=32万*25%=8万;

汇算清缴需补缴企业所得税=本年应交企业所得税-已缴企业所得税=8万-2.8万=5.2万。

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