国有土地出让，公司需要缴纳税金吗

学员您好,

公司通过国土局挂牌出让土地形式取得土地使用权，还需要缴纳税金吗？

还需要缴纳税金

一、城镇土地使用税。

城镇土地使用税是以国有土地或集体土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。

二、契税

转让土地使用权，以受让方为契税的纳税人，依3%~5%税率征收契税。对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或重新签订出让合同的，应征收契税，

三、印花税。

对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。

四、耕地占用税

如果贵司取得的土地属于耕地，还需要按照税法规定缴纳耕地占用税。

占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，应当按照规定缴纳耕地占用税。耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。

【相关条例】

一、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（2013年修订）》（中华人民共和国**令第645号）

第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、**以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

二、《中华人民共和国契税暂行条例》 （**令[1997]第224号）

第二条 本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：

（一）国有土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；（三）房屋买卖；（四）房屋赠与；（五）房屋交换。

前款第二项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。

第三条 契税税率为3―5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

三、《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税[2006]162号）

第三条 对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。

四、《**中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（中华人民共和国**令第511号）

第三条占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。

第四条 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。

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