胡老师您好，请问下，看到之前的账务直接借：应付职工薪酬-公积金，其他应付款-公积金，贷：银行存款，之前没有经过计提，并没有核算到管理费用中，这样是不是变相增加了利润呢？谢谢老师！
中级会计师向TA咨询
您好。
是的，如果之前没有核算到管理费用中的话，相当于企业的费用少记了，会导致利润增加。建议进行补计提。
老师，公司自建宿舍楼供员工免费住，那该宿舍楼折旧费应该通过福利费和应付职工薪酬核算吗？正常情况下单位根据工作需要,提供房屋免费给员工居住，不确认为个人收入，不征收个人所得税。如果是以报销或现金形式给予员工的住宿费，则按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。外籍员工以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税。
B领来客户，A负责签订合同，后续服务，收取佣金，两家按加盟协议分成。这样，B公司的人工费就涉及到所得税，会造成多交税。作为加盟关系，一定有一家是品牌提供方。第二种做法，是符合税法规定的。且小规模纳税人月收入3万元是可以免增值税的，且企业所得税可以享受小微企业的减免优惠政策。第三种办法明显属于违反税法和会计原则规定的，不应采纳。
国家出台的为小微企业减免企业缴纳的养老、失业、工伤保险，我们企业每个月需要计提企业缴纳的养老保险，出台这个政策后我们企业每个月还需要计提吗？因为这部分是免交的，我们2月份已经计提是3月份冲减吗？还是到7月份在冲减，冲减的帐务处理了是:借:管理费用-20000 贷:应付职工薪酬-企业养老-20000吗？不需要计提，2月计提的在3月冲减，不用等到7月。冲账的账务处理是正确的。
老师，请问职工福利费是否作为工会经费的计算基数。是不是不会产生别的税收了。工会的计提基数是工资总额，不包括福利费的。团建的餐费是可以计入福利费用的。工会经费主要：1、开展工会活动；2、维权3、业务；4、行政支出；5、资本性支出6、补助下级；7、事业支出；8、其他支出。福利费不超过工资总额的14%是可以在税前扣除的。
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