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一般纳税人进项税额转出问题

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一般纳税人公司,购进一栋办公楼,然后对其进行装修,领用本企业外购原材料一批,做进项税额转出,为什么转出40%而不是100%?

专业顾问回答

郑成栋
郑成栋服务年限:7客户评分:4.9 /5.0

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2016年5月1日营改增之后,已经不分非增值税应税项目还是增值税应税项目,其进项税额都可以抵扣,因此,用于在建工程的外购原材料也是可以抵扣增值税进项税额的。但是,自建,外购不动产是按照第一年60%,第二年(第十三个月)40%抵扣进项税额的,一共分两年,因此,转出的40%只是暂时作为待抵扣进项税额,在第十三个月仍然可以再抵扣。

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