两种装修情况：
1、我公司经营性租赁了一办公场地，对其进项装修，产生了装修费用，能否抵扣？增值税专用发票税率是多少？
2、我公司对外进行销售，整体销售中不仅包含公司自产的商品，还包括对购买方的教师进行装修施工（装修施工承包给装修公司办理），这种装修产生的进项税发票可以抵扣吗？税率是多少？
谢谢老师，我耐心等待快回答~
初级会计师向TA咨询
对于增值税一般纳税人，进项税额能否抵扣，采用的是排除法，只要不是列举不能抵扣的范围，均可以抵扣。
第一个问题，贵公司经营性租赁办公场地，用于办公用途，不属于不能抵扣进项税额的范围，贵公司自行装修，按规定取得增值税专用发票，可以抵扣进项。至于抵扣的税率，要看提供装修方式选择一般计税方式还是简易计税方式，如选择一般计税方式，对方应向贵公司开具11%的建筑服务发票，贵公司按11%抵扣进项，如对方选择按3%的简易计税方式，贵公司按3%抵扣进项。
第二个问题,我的理解，是贵公司向学校销售自产产品并承担装修施工服务，只是贵公司将装修服务转由第三方提供，该情况下，需区分以下情况处理：
如果是贵公司销售产品同时进行安装（或装修），按照混合销售一并缴纳17%*（销售为主）或11%（建筑为主），相应的进项不属于不能抵扣的范围，进项税额以抵扣；
如果是自产产品、装修施工完全分开，贵公司装修施工选择按简易计税方式按3%缴纳增值税时，相应的进项税额不能抵扣。
189-1890-2875
微信公众号
客服微信号
沪公网安备 31011502003242号 沪ICP备14019410号-1
