小规模纳税人做帐报税与一般纳税人有什么不同？

答：您好，小规模纳税人做帐报税与一般纳税人有以下不同。

小规模纳税人和一般纳税人会计帐务处理上区别：

(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借库存商品等

借应交税金-应交增值税(进项税额)

贷银行存款等

2、小规模纳税人为

借库存商品等

贷银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

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小规模：

税点低，做账简单；

不能开增值税专票，如果需要专票，只能税局代开；

一般纳税人：

税点高，但可以做进项税抵扣；

可以开增值税专票和普票；

做账比较繁琐；

如果是软件企业，可以做增值税即征即退；

您好，小规模：月报个人所得税，季报增值税及企业所得税。一般纳税人：月报增值税及个人所得税，季报企业所得税。

一般纳税人每月可进项抵扣，小规模不行；但是小规模有一个季度普票+专票不含税销售额不超30万，普票部分免征增值税的税收优惠政策

增值税税率不同

2019年起一般纳税人的增值税税率有4档：13%、9%、6%、0；

小规模纳税人增值税没有税率，只有一个征收率3%，特殊行业是5%。

计税方式不同

一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税；

小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%。

使用发票不同

一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，也可以开具4档税率的增值税发票，同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额；

小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，收票方不能抵扣进项税额；

小规模需要开具专用发票时，需要去税局才能开具，只能开具3%的专票。使用发票不同

一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，也可以开具4档税率的增值税发票，同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额；

小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，收票方不能抵扣进项税额；

小规模需要开具专用发票时，需要去税局才能开具，只能开具3%的专票。

税收优惠不同

一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策；

2019年起小规模纳税人在增值税方面可以享受：季度收入30万以免交增值税的优惠征策，同时附加税减半征收入的征策。

认定方式不同

新成立的企业，如果没有去选择申请一般纳税人，就自动认定为小规模纳税人；

一般纳税人需要去申请才能认定，认定方式有两种：一是有固定办公场所，可以去申请认定，别外一种是销售额超过了500万，被责令为一般纳纳税人。

申报方式不同

一般纳税人都是按月申报，并且增值税要在特定的系统内才能申报；

小规模纳税人可以选择按月申报，也可以选择按季申报，增值税不需要特定的系统就可以完成申报工作了。

小规模纳税人做账没有分进销税额和销项税额，报税增值税和附征是一个季度申报一次，按季计征，代开的专票会当日扣税，小规模纳税人一个季度开票专票和普票加起来不含税收入不超过30万，普票部分可免增值税和附加；一般纳税人做账是按月做账，有分销项税额和进销税额，报税增值税和附征是每个月都要申报，按月计征