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既然退税，说明之前多缴，冲销之前所提、做收回退税分录即可。
借：应交税费
贷：相关科目（视具体情形而定）
借：银行存款
贷：应交税费
根据《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）的规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。按照上述程序分配完成之后，账面所有科目将归为零。
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