我们公司在正式发货报关前有时会向客户收取运费,或者是模具费、样品费,但是在报关出口的时候并没有加上运费或者模具费、样品费的总额一起报关,只是报了货物本身的FOB价格,这样处理会有什么问题?应该要怎么处理比较好?我们公司是贸易公司。
这个问题不仅涉及税务,也涉及海关、外汇方面的内容,我大致回答一下。
一、税务方面
出口退税所退还的是出口货物在国内采购环节所承担的进项税额。上述收取的运费、模具费、样品费并非此类,因此不能退税。按照规定,生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准,但如果出口发票不能反映实际离岸价,主管税务机关有权予以核定。所以上述处理,并不影响出口退税的计算。
二、报关方面
如上所述按照FOB价格报关,但其实收取了运费,若出口报关时未含进去,可能影响外汇核销。