一次性劳务代开发票都涉及哪些税种及综合税率是多少

非常感谢你的信任与提问：

个人取得劳务报酬涉税分析

✪1、增值税

财税〔2016〕36号《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定：“在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。因此，个人只能是小规模纳税人，税率3%。

个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

增值税起征点不适用亍登记为一般纳税人的个体工商户。

增值税起征点幅度如下：

（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。

（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

国家税务总局公告2016年第23号

个人提供设计、咨询服务月销售额不超过3万元（含3万元）免征增值税。

分析：月取得不超过2万元劳务费，不需要缴纳增值税。

月取得超过2万元不超过3万元劳务费，免征增值税。

✪2、城市维护建设税

✪3、教育费附加及地方教育费附加

个人需要缴费增值税的，分别按增值税税额的7%（5%、1%）、3%、2%缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加

个人增值税及其附加税费即使免税，也要取得增值税发票

优惠政策

财税〔2016〕12号财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知

经**批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：

一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

✪5、个人所得税

计税依据

《 中华人民共和国个人所得税法》

第三条 个人所得税的税率： 四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由**规定。

第六条 应纳税所得额的计算： 四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围：(四)劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、彔音、彔像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

劳务报酬计税公式

4000元以下 （ 收入—800）×20%

4000-20000元（含20000 ） 收入×（1-20%）×20%

20000-50000元（含50000）收入×（1-20%）×30%-2000

50000元以上 收入×（1-20%）×40% -7000

发放含税劳务报酬的计算步骤

一、应纳税所得

1、不到4000元的，扣除费用800元 : 应纳税所得=收入-800元

2. 收入超过4000元的，扣除20%的费用：应纳税所得=收入×（1-20%）

3. 收入超过20000元的，还要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成计算应纳税所得

二、应纳税款

应纳税款=应纳税所得×适用税率—速算扣除数

注：每次收入不超过800元的，免征劳务报酬个人所得税