财务问题百科

一、2018年度年所得12万元以上的个人，还用办理自行申报吗？

根据新修改的个人所得税法，2019年1月1日起，纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对2018年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形的纳税人，可于2019年6月30日前，参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜。

二、未在当月报送专项附加扣除信息会有什么影响吗？

如果您未能及时报送，也可在以后月份补报，由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响您享受专项附加扣除。

三、劳务报酬应纳税所得额应该如何计算？

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对于企业来说，其在经营期间都需要按照政策要求适时完成核定、缴纳残保金的工作。那么，公司核定残保金，有哪些问题需要了解？接下来，本文将对这一问题进行详细说明。

一般来说，有关于企业核定残保金所需知晓事项，其主要包括以下这些：

1、用人单位在职职工人数如何确定？

答：用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。

因此实习生、兼职人员如果和用人单位签订的是劳务合同则不属于企业的在职职工；如果签订的是劳动合同，则属于季节性用工，应折算为年平均用工人数。

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根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)的规定，自2018年5月1日起，符合条件的一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。根据此规定，轻创企易将对一些纳税人关心的热点问题进行解答，以期能够帮助中小企业更好地理解财税政策，进而享受到统一小规模纳税人标准带来的政策红利。

一、 哪些纳税人可以转登记为小规模纳税人?

一般纳税人转登记为小规模纳税人，应同时符合以下两个条件：

1.根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。即按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，才可以转登记为小规模纳税人。

也就意味着，不包括按照500万元标准登记的一般纳税人营改增企业。比如，某劳务派遣企业在2017年5月因年应税销售额超过500万元登记为一般纳税人，此次不能转登记为小规模纳税人。

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对于市场中的企业来说，其在经营期间可能会收取到一些跨年虹口发票，那么，关于跨年虹口发票账务处理的常见问题你了解多少？本文来对此进行说明、介绍！

事实上，有关于跨年发票所应了解的六大常见问题，其主要包括以下这些：

1、当年支出次年度才取得发票，如何税前扣除？

答：企业当年实际发生的相关成本、费用，如因特殊原因未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算；但在汇算清缴时，需补充该成本、费用的有效凭证。

特殊情况：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。

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关键词：发票开具；税收新政；常见问题

1、如何确定开票税率？

答：两个基本原则：

第一，确定开票税率，其实就是确定纳税义务发生时间。税率的适用是与纳税义务发生时间完全一致的。

第二，开票的税率和申报缴纳增值税的税率必须保持一致。

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商业汇票作为一种结算方式在日常生产经营中被广泛使用，实务中，企业为了获得周转资金通常会将未到期的商业汇票提前贴现，那么，金融机构取得贴现收入时是否需要缴纳增值税？贴现业务涉及的增值税发票如何开具？企业因票据贴现取得金融机构开具的发票能否抵扣？

接下来，小编就结合《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》（国家税务总局公告2017年第30号）等规定，为各位纳税人讲讲票据贴现涉及的增值税相关问题。

问题一：何为票据贴现、转贴现与再贴现？

根据《关于印发<商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法>的通知》（银发〔1997〕216号）第二条规定：“所称贴现系指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。

所称转贴现系指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。

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