税务筹划百科

当一家经营到一定阶段后，必然会面临IPO，这是一家企业必然要迈上的一阶楼梯，只是在这条楼梯上，买鞋的税务风险可着实不少。

风险点一：财务报表与纳税申报表有差异

企业在IPO在此过程中，原财务报表与增值税纳税报表、所得税纳税申请表的差异将引起中国证监会的高度关注。

如果不能很好地解决，IPO这个过程将面临障碍。

风险点二：员工未及时完税

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无妄之灾落到头顶，供应商跑了，可企业间的业务已然发生，无法查证，无法证明受票方虚开，一切的不确定因素一股脑涌入，你是守法人，可该怎么证明？

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：第十四条企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

(二)相关业务活动的合同或者协议;

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担心，害怕，手机上闪过突如其来的异常发票协助通知，要你成为协助者，协助税务局找到已经失联逃跑成为非正常户的供应商，此时你点头同意，转过头却又开始担心自己的事，增值税必须转出吗？

1、根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号)规定：三、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理:

（一）尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。

已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。

（四）纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。

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随着税务监管愈发严格，企业承担的税务风险也越拉越大，虽说税务监管采取抽查机制，但没有哪个企业永远幸运，搭建税务合规系统才是最后的必然的结果。

合规体系的建设是一个需要上下联动的系统工程。

第一个是股东大会，也就是老板们的想法。

建议老板们注意。

毕竟，企业是你的，你为最终的风险买单，省钱也是你的。

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如今，出于经营发展的需要，很多企业都有着“税务静安合规”的强烈需求。所谓税务静安合规，其是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先静安合规和安排，并尽可能获得“合规”的税收利益的一种合规行为。可以说，企业想要更好地进行税务合规，就必须对税务合规的一系列特点进行了解和掌握，这样才能够推动税务合规工作更好地开展！

那么，税务合规究竟具有哪些特点呢？接下来，本文将对此进行说明。

通常，税务合规的具体特点主要可概括为以下几个方面：

（1）合法性。所谓合法性，其是指税务合规地开展必须在税收法律许可的范围内进行。这里面有两层含义：一是指遵守税法，一是指不违反税法。事实上，在现实社会经济中，合法性是税务合规的根本前提，因而，企业开展税务合规，必须在遵循税法的前提下，做出纳税最优化选择，从而降低企业税负。

（2）合规性。税务合规的合规性特点，是指企业需要在纳税行为发生之前，通过对经济事项进行规划、设计、安排，从而达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，企业的纳税义务具有滞后性，如企业交易行为发生后才缴纳流转税，收益实现或分配后才缴纳所得税。因而，这就在客观上为企业进行税务合规提供了可能。

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很多人可能不明白代理记账和代理记账之间有什么区别，甚至有些人会混淆它们，或者认为前者和后者的一部分。具体情况如何？我想告诉你的是，两者有很大的区别。

一、法律规定不同：你知道吗前者根据《税收征收管理法》开拓市场；后者是根据《会计法》和《代理记账管理条例》开拓市场。

二、经营范围不同：根据书面形式，税务代理人以纳税人名义委托纳税申报、申请、变更、注销税务登记证、增值税免税申请、凭证、税务行政诉讼、起诉等税务服务活动；代理记账是指委托企业的财务会计、会计、纳税申报等一系列财务工作。

三、法律后果不同：一般来说，前者以纳税人名义进行的行为必须具有法律意义，法律后果立即属于纳税人；后者需要在承诺范围内承担法律依据。

四、资质标准和认定不同：你们有些人不明白，事实上，以前的资格认定是由税务局授予的；对于后者一般不同，其资格由行政机关授予。

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