上海园区税收优惠政策百科

现行企业所得税优惠

一、《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

重点扶持和鼓励发展的产业和项目，是指财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税〔2008〕1号）所列举的产业和项目：

关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策

（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

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据国家税务总局上海市税务局网站消息，根据《财政部 税务总局关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第8号，以下简称《公告》）要求，经报请上海市政府同意，10月12日，上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合发布《关于本市承担商品储备业务企业享受税收优惠的公告》，就上海市承担商品储备业务企业享受税收优惠的具体事项进行了明确。具体内容为：

一、对接受本市市区两级政府有关部门委托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5种储备商品业务的储备管理公司及其直属库，按《公告》规定免征印花税、房产税和城镇土地使用税。

二、承担商品储备业务企业享受《公告》规定的免税政策，应按照要求向主管税务机关办理免税申报手续，并将以下资料留存备查：

（一）与市区两级政府有关部门签订的承担储备任务的书面委托协议，或相关储备文件，或管理公司与子公司签订的收购、存储协议；

（二）取得财政储备经费、补贴的管理文件，或相关协议，或单据凭证；

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税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。因此，搞清楚下面这9个问题，企业税收优惠政策轻松享！

一、哪些政策活动不适用企业所得税研究开发费用税前加计扣除政策？

1、企业产品(服务)的常规性升级；

2、对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等；

3、企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；

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财政部和国税总局于2020年出台了系列税收优惠政策。那么如何巧用这些优惠政策呢？让我们举个案例来说明。

案例：

甲公司为增值税小规模纳税人，每月不含税销售额平均为12万元。

全年需缴纳增值税: 12x12x3%=4.32(万元)。

如甲公司合理调剂每月销售额,将前三季度的销售额控制在30万元以内，（不考虑疫情期间特殊优惠政策）由此可以享受免征增值税的优惠。

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双软企业的税收优惠政策包含软件企业和软件产品两部分：

一、软件企业的税收优惠政策是:

经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

二、软件产品登记生效后可享受的优惠政策：

软件产品经登记生效后，自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

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免征增值税的税收优惠政策有哪些?新冠肺炎疫情发生以来，电影行业一直处于停摆期。为支持企业复工复产，国家出台了一系列税费优惠政策，给予电影等行业企业重点扶持。

免征增值税的税收优惠政策有哪些?

电影放映服务免征增值税

【享受主体】提供电影放映服务的纳税人

【优惠内容】自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。电影放映服务，是指持有《电影放映经营许可证》的单位利用专业的电影院放映设备，为观众提供的电影视听服务。

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