税务合规案例百科

税收作为国家财政收入的主要来源，对于促进社会和经济的发展具有重要意义。而企业所得税作为税收收入的重要组成部分，历来受到社会各界的普遍关注和重视。

如今，伴随着市场竞争的日益激烈，企业经营者都迫切希望能够节约经营成本、减轻企业税负，从而实现在市场竞争中占据竞争优势，促进企业经营发展。因而，企业所得税黄浦税收合规近年来颇受企业管理者重视。

可以说，合理进行企业所得税黄浦税收合规，对于减轻企业税负来说作用极大。所谓企业所得税，是指对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。进行企业所得税税收合规，可以在法律规定的范围内合理减少企业纳税支出，从而减轻企业的纳税负担。

那么，进行企业所得税税收合规，究竟具有哪些作用和意义呢？

首先，进行企业所得税税收合规可以实现企业经济效益的最大化。

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根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原税率为17%和11%的，分别调整为16%和10%。税收政策对企业生产经营有指引作用，企业对新政策如能早了解，则可早应用。笔者结合案例，就增值税税率从17%降至16%对企业的影响分析如下。

案例：

甲公司为从事货物加工的增值税一般纳税人，加工的货物及采购的原材料适用增值税率为17%，城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，地方教育费附加的征收率为2%，企业未享受企业所得税优惠，适用企业所得税率为25%。根据2018年度财务预算，甲公司5月～12月销售收入100000万元，销售成本80000万元。为简化分析，假定企业当月购进原材料全部加工成产品并销售，在销售成本中人工成本占总成本的比重为20%，暂不考虑其他费用因素的影响。本案例分析企业经营中购销合同标的分别是否含增值税，按税改前后（增值税税率从17%降至16%）两种情形进行比较。

一、以不含增值税价格作为标的签订合同

即企业签订购销合同均是以不含增值税价格作为合同标的，且合同期限覆盖2018年全年，预计税改后仍按原合同继续执行。

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在我国，任何一个企业都会涉及到记账报税等工作，这对于增值税小规模纳税人来说也是如此。“依法纳税”是企业的一项基本义务，那么，小规模纳税人应如何报税，才能履行法定义务，并有效规杨浦合规务风险呢？

当前，我国对部分增值税小规模纳税人实行“税负减免”政策，即对月销售额不超过3万元的小规模纳税人企业免征增值税，其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，同样免征增值税。不过，在现实生产经营的过程中，小规模纳税人企业即便未产生税金，也需要进行纳税申报，即零申报。需要注意的是，如若连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者，小规模纳税人零申报虽然有月份间隔，但一年内有6个月都零申报，企业也有可能被税务机关查账、处罚。

因此，小规模纳税人如若想要规杨浦合规务风险，就要对“小规模纳税人如何报税”问题进行把握，这样才能够实现小规模纳税人企业的税务安全。其主要可以通过两种方式来实现：

1、小规模纳税人自行记账报税

这即是说，小规模纳税人聘用专职财务人员进行企业财税工作处理。采用此种方式进行记账报税，首先需要小规模纳税人企业的财务人员熟知小规模纳税人的三种征收方式，其分别为查账征收、查定征收和定期定额征收。对于财务会计制度较为健全的小规模纳税人企业而言，其税务征收通常采用查账征收的方式来进行。因而，这就对小规模纳税人记账报税工作提出了更高的要求。对于该类小规模纳税人企业而言，其财会人员不仅要规范完成日常经营过程中的记账工作，同时还要按时、及时完成纳税申报，这就需要财会人员熟练掌握处理原始凭证、记账、报税等具体操作，从而确保小规模纳税人企业记账报税工作地顺利进行。此外，对于账册不够健全，但能够控制原材料或进销货的小规模纳税人而言，其税务征收一般采用查定征收的方式。采用此种方式，也需要小规模纳税人企业能够对企业账务进行初步处理，并及时完成税款缴纳工作。而对于采用定期定额征收的小规模纳税人企业而言，其财税工作处理相对比较简单，这是因为，其税款缴纳是通过税务机关典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式来进行。

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大家天天在讨论纳税自贸区合规，其实只要稍稍思考一下，纳税自贸区合规就在身边，有时候，有点像解“几何”题一样的舒心。今天就来给大家解答一下，如何5招让企业“业务招待费”开支，税前扣除达到极致。

第一招：正确核算业务招待费

1、因业务开展的需要，招待客户就餐，会计核算上列“招待费”;

2、员工食堂就餐、活动聚餐、加班聚餐，会计核算上列“职工福利费”;

3、员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列“差旅费”;

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如今，越来越多的企业开始重视静安税收合规在企业经营发展中的价值。这是因为，通过积极的税务合规可以更有效地推动企业经营发展。因而，有关静安税收合规的手段和方式是各大中小企业值得思考和关注的话题。事实上，现在许多世界跨国企业在税务合规方面都做得很好，并且通过专业税收合规方案的实施，有效减轻了企业的纳税负担。不过，想要做好税务合规却并不是一项简单的工作，其不仅需要企业决策层的高度重视和充分关注，还需要以专业税收合规方案的制定为前提。这样才能够确保税收合规达到预期目标，发挥实际价值。

因此，根据企业的实际情况去制定出一个切实可行的税务合规方案才企业开展税收合规的关键环节。接下来，本文将对税收合规的典型合规方式进行简要说明。

首先，中国企业“走出去”战略的具体规定和政策要求需要企业经营者进行详细了解。这是因为，中间控股公司、投资平台的搭建有利于税务合规工作的开展；

其次，税务合规还可以通过做好集团公司内部组织架构的安排来进行。这样企业可以让供应链税务合规与企业管理变得更优质，从而达到最佳运营状态，提升企业经营管理；

再次，就是集团总公司注册地址的选择和合规也有利于减少税收，在我国，部分地区有着十分诱人的税收优惠政策，如霍尔果斯等等。

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如今，黄浦税收合规日益受到企业关注和重视，这对房地产企业来说也是如此。可以说，房地产企业开展黄浦税收合规，对于减轻企业纳税负担，提升企业整体经济效益具有十分重要的意义，同时也能够进一步提高房地产企业的市场竞争力。而且，通过合理的税收合规行为，房地产企业也能够有效维护自身权益，合理规避财务、税务方面的风险，从而实现企业更加健康、有序的发展。

不过，房地产企业开展税收合规，需在法律规定的范围内合理进行。这样才能够使税收合规达到预期效果。那么，房地产企业进行税收合规，应遵循哪些具体原则呢？

第一，合法性原则。房地产企业开展税收合规，需要遵循合法性原则。在法律法规允许的范围内进行，以遵守相关税收法律法规为前提。这样企业开展税收合规才有可能达到预期目标。而房地产企业若是采用隐瞒、欺骗等违法手段进行合规，则与合理开展税务合规有着本质的区别。房地产企业若采用此类方法进行税务合规，则很容易给企业经营发展带来财税风险，一旦被税务机关发现，很有可能为企业带来得不偿失的后果，甚至相关责任人还有可能遭受法律法规的制裁和相关部门的惩处。

第二，事前合规原则。税收合规是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先合规和安排，尽可能取得合规的经济利益的一种合规行为。这即是说，房地产企业开展税收合规，需事先对企业的经营活动进行科学、合理的安排，即企业经济行为在先，向国家缴纳税收行为在后。如果顺序颠倒，即在房地产企业经济行为发生后进行，那么企业的应税收入已经确定，房地产企业进行税收合规也就失去了应有的意义。而且，此种合规方法通常是偷税、偷税的行为，是法律所明令禁止的。因而，房地产企业进行税收合规，需在经济活动发生之前合理安排。

第三，专业性原则。房地产企业开展税收合规，需要依据专业的税收合规方案或在专业财税人士的指导之下才能进行。这是因为，房地产企业税收合规是一项专业操作，其是综合了会计、税法以及房地产行业相关知识的一门科学。因此，开展房地产企业税务合规，需要对税收法律法规、税收优惠政策以及房地产领域相关概念做具体且深入地了解。这样才能够确保税收合规方案的制定切实可行。一旦违背了专业性原则，房地产企业开展税收合规，将很难达到预期效果。

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