阐述增值税加计扣除政策适用行业范围

增值税加计扣除政策适用行业范围

增值税加计扣除行业包括邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四大行业,判断标准:四大行业销售额占公司全部销售额的比重超过50%才能算加计扣除四大行业.

销售个体户网上报税额如何确定呢

总结一句话:设立满一年按一年计算,不满一年的 按实际经营期计算.4月1日以后成立的,3个月以后符合条件的才能加计扣除.

应交增值税加计扣除计入哪个明细科目

现在有加计扣除这个科目明细了.

加计扣除的操作规定

企业应当按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额,并单独核算个体户网上报税加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况.

如果现行规定有不得从销项税额中抵扣的进项税额,则不得计提加计抵减额.

按规定不得加计的,已错误计提加计抵减额的进项税额的,需要作进项税额转出--应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.

适用后,整年不会变动.单位确定适用加计抵减后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定.

2021年12月31日,加计抵减执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减.

由于单位个体原因,可以享受计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减的当期一并计提.实质上,从4月1日起开始的,可以享受加计抵减而没有享受的,可累计到享受当期一起计提加计扣除额.

出口一般是零税负的,故不再享受进项加计扣除抵减.单位如果出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额.

增值税进项加计扣除的计算

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额10%

当期可抵减个体户网上报税加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

加计抵减时,从抵减前的应纳税额的角度看,会出现3种情况.

第一种情形,抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

第二种情形,抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

第三种情形,抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.