一、税务合规管理目标
税务合规的整体目标：是通过开展包括制度制定、风险评估、风险应对、责任追究、合规培训等有组织、有计划的管理活动，使企业及其员工的经营管理行为符合税务方面的法律法规、监管规定、行业准则和企业规章，以及国际条约、规则等要求，防止因税务不合规，引发法害。
税务合规的细分目标有：
1、纳税申报和税款缴纳符合税法规定；
2、经营决策、经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；
3、税务事项处理符合相关会计准则以及相关税法规定；
4、税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；
5、税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备、报备等涉税事项符合税法规定。
二、税务合规管理六大事项
（一）基础性税务合规管理
1、涉税流程管理——制定各项涉税财会事务的处理流程，明确职责、权限和分工。
2、纳税申报管理——完善纳税申报表编制、复核、审批、报送及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限。
3、涉税资料管理——制定涉税资料准备、报备和存档的规范，使企业涉税业务资料能按税法要求真实、完整、准确地准备和保存。
4、纳税信用等级管理——预警日常信用扣分项并及时修复，评估提级空间，辅导等级提升。
（二）业务流程税务合规管理
1、商务谈判——核查税务问题是否充分纳入谈判考量，防止在项目启动阶段就埋下税务风险。例如是否已将税负纳入成本测算、是否将税负承担等重要条款纳入谈判条件。
2、合同书立——核查合同是否设立了涉税条款，是否充分考量了税务风险。例如是否对税负承担、票据类型、开票时间、税率、税率变动条款等进行必要约定。
3、项目执行——督查合同涉税条款是否严格执行到位，并总结经验，为企业常见合同类型制定“税务问题处理流程指引”和“税务条款范本”。
（三）发票专项合规管理
1、报销凭证审查——制定完善的企业报销标准和凭证审查制度，严格进行凭证的合理性和合法性审查；实质和形式审查。
2、增值税发票审查——制定增值税进项、销项发票审查标准。例如真伪查验，发票印章、发票备注栏规范性审查等。特别注意增值税发票虚开风险预防及应急、补救措施的制定。
3、异常发票、失控发票风险应对——制定相关应对办法，实现业务资料完备齐全、与进销发票相匹配，报销凭证与报销内容要素相符等，应能证明业务往来合法性并能追溯到责任人。
4、历史大额发票巡查——制定对历史发票定期巡查的制度，特别是对大额成本发票，避免不合理、不合法支出，对“历史风险”进行有效切割。
（四）上下游关联企业税务合规管理
1、日常管理——供应商、服务商、客户等上下游关联企业如出现税务、司法等风险（如走逃、失联、经营异常、吊销营业执照、涉嫌税务违法行为等），很可能导致企业的税款损失和经营风险。因此，应建立对上下游关联企业的合规尽调和定期评价制度。定期查访往来密切的关联企业的资质及经营情况，如发现异常，应及时通知业务部门，并采取相应措施，最小程度减少企业风险与损失。
2、长期目标——将企业合规的要求，向上下游关联企业渗透，尽量寻找合规要求一致的企业合作，淘汰合规工作不达标的商业伙伴。
（五）重大经营事项税务合规管理
针对企业设立、股权转让、股权激励计划、IPO、并购重组、房地交易、重大分红、重大投资、重大合同、破产清算等企业重大经营事项，应制定专项税务风险管理机制。
企业合规专员应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险，将经营决策、税负测算、方案确定、与税务局沟通、纳税申报与缴纳、手续办理等重要节点的税务风险纳入合规管理。
（六）特殊税务风险合规管理
1、税务举报风险——针对诉讼对方、竞争对手、关联企业、内部员工、股东及家庭成员等提出的涉税举报，以预防和化解风险为首要目标，制定应急预案。
2、税务检查风险——针对税务主管部门的纳税评估、稽查局的税务稽查，制定相应接洽、沟通、应对、处理的预案。设专班负责与税务局的对接、回应、反馈、自查等工作。
3、司法案件涉税风险——针对企业民事案件等司法案件中可能存在的税费承担、发票开具纠纷等税务风险，制定应急预案，并应设立律所库，为必要时接洽专业人士提供备选。
4、行业性税务风险——针对经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例等税务风险进行识别，针对本企业已发、多发的税收风险，进行预防性管理，定期开展自查。
沪公网安备 31011502003242号