仲企公司对税率降低的抵扣问题及转小规模注意事项解释

两会的减税政策终于落地了！上次发完税率下降，一般纳税人可以转为小规模纳税人政策后，好多小主留言：税率降低都包括哪些内容？一般纳税人转为小规模有哪些注意事项？下面就跟着仲企财税一起来探讨吧。

16%，增值税税率包括销售或者进口货物，有形动产租赁服务、加工、修理修配劳务。从包括的内容不难看出基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都适用16%的税率。

10%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为10%，基本都是涉及销售服务、不动产的。

6%，主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。

0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售**规定范围内的服务、无形资产。

5月1日前开具的17%或11%税率的增值税专票在5月1日之后是否还能抵扣？

解析：进项税额是“支付或者负担的增值税额”，与税率/征收率无关，销售方开17%或11%的专票，其已缴纳增值税额。所以说5月1日之前开具的增值税专票可以在5月1日后进行抵扣，但具体还要以当地税局的规定为准。

政策依据：财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：第二十四条和《中华人民共和国增值税暂行条例》（**令第691号）：第八条。

在5月1日前购进货物取得的17%增值税专票正常抵扣了，5月1日后销售货物（一般计税方法）是否适应16%税率？

解析：自2018年5月1日起，所有适用17%都调整为16%，可以使用16%的税率。

政策依据：根据《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定。

小规模纳税人注意事项：

1）没有达到标准的自愿申请成为一般纳税人后期再想转回，按照文件来看应该是不可以的，而且个人觉得自愿的首先也没有什么意愿转回，如果都可以自由转换，也会导致混乱，不是你今天想转就转，明天想转回就转回。

2）不是说你是小规模纳税人，你就不用抵扣进项税、简易计税和不需要发票了？很多纳税人有这种思维，说我采购的都是白条，可以节约成本，我也不用抵扣进项税。但是你还要考虑企业所得税，这可是25%，没有发票这块损失更大。

3）提高标准到500万，可能还是有企业会达到标准，不愿意成为一般纳税人，不要为了规避成为一般纳税人就隐匿收入。你可以采取一定的合规措施，比如成立多家公司分散经营，还不如成立两家公司，一家小规模，一家一般纳税人，分开来合规进行相应的业务。但是记住隐匿收入肯定是不可取的。

4）不要觉得是小规模就失去了开专票的权利，目前小规模需要专票主要是去税务局代开，下图的行业可以申请自行开具专票，和客户合作也可以开专票，但是由于税率不同，那么在报价上需要考虑，才能获得价格优势。