企业所得税汇算清缴时间|材料|流程具体介绍

根据我国相关政策规定，企业所得税纳税人在纳税年度终了后的规定时期内，都需依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报，并提供税务机关要求提供的相关材料，结清全年企业所得税税款。接下来，本文将对企业所得税汇算清缴时间、所需材料及操作流程进行详细介绍。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴，结清应缴应退税款。

这些材料主要包含：（1）营业执照副本复印件（五证合一），并加盖公章；（2）外汇登记证复印件（外企适用）；（3）本年度（1月-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）；（4）上年度审计报告以及所得税汇算清缴鉴证报告；（5）地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（加盖公章）；（6）元月份各税电子回单（盖章）；（7）企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）；（8）总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证；（9）现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）；（10）固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）；（11）享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

通常情况下，企业完成所得税汇算清缴相关操作，其一般按照以下流程来进行：

（1）填写纳税申报表并附送上述文中介绍的汇算清缴相关材料；

（2）主管税务部门受理申请，并对企业报送的清缴材料进行审核；

（3）纳税人于年度终了后四个月内办理年度纳税申报后，如发现申报错误，可填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误；

（4）纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，在年度终了后5个月内结清税款。至此，企业所得税汇算清缴基本完成。

以上为企业所得税汇算清缴时间、所需材料、操作流程的具体介绍。如今，伴随着2019年度企业所得税汇算清缴已经进入进行时，企业如若对汇算清缴相关事项存有疑问，便有必要对文中介绍内容作详细把握！