网络主播要缴多少税？大数据监管怕不怕？

近年来，网络直播非常火爆，主播收入也水涨船高。在外界看来，主播带货获得收入无可厚非，依法纳税即可。但前一阵郑州金水区税务局追征一网红600多万税款更是让人疑惑，网红主播究竟应该怎么缴税？缴多少？

带货主播的收入一般分为三个部分，一是坑位费，二是阶梯制的销售提成，三是部分平台的受众打赏收入。另一方面，主播收入需要和所在机构进行分成，分成一般为30%-50%不等。

主播适用税率具体取决于收入性质、纳税人身份、经营模式和征税方式。

主播以个人名义带货的，纳税人是自然人，增值税方面属于小规模纳税人（纳税人身份），不需要区分收入性质，征收率统一为3%，当前可享受小规模纳税人优惠，即2021年12月31日前增值税征税率降低为1%，2021年4月1日至2022年12月31日销售额15万元以下免征增值税。

个人所得税方面，税率取决于所得类型，若打赏收入认定为“服务收入”，那么三类收入均属于“劳务报酬所得”，按照综合所得3%-45%七级累进税率征税，若打赏收入认定为“受赠收入”，那么该收入按照“偶然所得”20%税率征收。

主播以工作室名义带货带货的，由于纳税人是工作室，通常是个人独资企业或者个体工商户，增值税方面可以按照小规模纳税人身份缴纳，税额为收入乘以征收率3%（1%优惠税率），也可以申请一般纳税人身份，税额为增值额乘以6%税率。

个人所得税方面，按照“经营所得”5%-35%五级超额累进税率征收。

当主播以公司名义带货时，纳税人是公司，是法人企业，增值税同工作室类型，不再征收个人所得税，而是征收企业所得税，且符合相应条件的公司可享受小型微利企业等税收优惠政策。

值得注意的是，小主播一般是与机构以个人名义签约，月结工资和提成，大主播则多以工作室之类的名义。以李佳琦为例，为了合理合规就成立了15家个人独资企业来对接承接广告及业务。

能让李佳琦连开15家的个人独资企业有哪些优势呢：

1、个人独资企业不需要缴纳25%的企业所得税；

2、直接按照业务开票额核定，对进项的要求不大；

3、利润分红时不需要缴纳20%的分红个税；

4、合同签订，三流一致，资金把控在法人手里，不用担心资金风险；

5、可以开具增值税专用发票，满足一般纳税人增值税进项抵扣；

6、个人企业账户提现到法人私人账户不需要二次缴纳企业所得税。

除了上文说到的郑州追征600多万元税款的网红外，国家税务总局在9月曝光的一批典型案例中，有两名主要从事电商和直播带货的网络主播涉嫌通过隐匿个人收入、改变收入性质等方式偷逃税款，涉税金额较大。

不同于以往明星税务问题的发现多是源于举报，现在主播偷逃税款的行为更多的是通过税收大数据分析发现。

这意味着对于文娱领域的税务问题，监管部门已经能通过大数据手段做到在常态化检查中发现问题。再配合税务部门“双随机、一公开”的抽查，通过税收大数据分析发现主播们的偷税漏税情况已经非常简单。