崇明营改增后企业怎么做税收合规

王老板经营一家酒店兼餐饮企业，前两天咨询说餐饮业的发票不能抵扣，可能会在一定程度下影响酒店的业务，问我们有没有什么高招?营改增后企业怎么做税收崇明合规?该如何转变思维、为企业创造价值呢?

现在营改增了，税率由5%，上升为了6%，虽然税率上升了一个百分点，但餐饮企业本身可以取得进项发票抵扣，税负不一定会上升。但目前全行都改增值税了，我们确实得转变下自己的思维。

在营改增之前，更多的是本位主义，考虑自己这一环节如何合规，为了合规，我们采取多列成本、采用抵票等手段来降低税负。营改增之后，上、下游，以及左右两边，都“环环相扣”，形象点说就是一条绳上的蚂蚱，因为上家的销项就是下家的进项，形成一条利益链条，如果你只考虑本环节就可能会出问题。

因为餐饮业发票不能抵扣，可能会造成一定的企业消费用户的减少，这个时候，是否应该从经营模式上考虑考虑呢，比如，我们现在对酒店的经营模式进行创新，提供企业会议、培训等服务，在服务过程中提供餐饮消费，这时候开具服务业发票，对于下游企业而言，可以抵扣进项税额，成本降低，同时下游企业账面可以不列支为业务招待费，还可以降低所得税税负，以此来吸引当地的餐饮大户。另外，还可以考虑在源头上进行进项税崇明合规，比如，采取后向一体化，自建种植业基地，在保证产品质量的同时，因农业企业可以免所得税和增值税，一定程度可以将下游企业利润转移到上游企业实现。

另外也要有增值税思维，增值税是价外税，所谓价外税，即不包括在价格中。当你和别人签订合同时，一定要明确“是否含税”。比如，在交营业税时，谈100元的生意，这100元是成交价，如果税率是5%，营业税就是100×5%=5元。现在要交增值税，你和别人谈100元的生意，没有讲明含不含税，最后人家收你的钱，可能就是100×(1+6%)=106元(假设税率为6%)。如果你谈的是含税价，那么你的进项税是100÷(1+6%)×6%=5.66元。你有了5.66元进项，但是，你的成本却只有94.34元，相应的企业所得税又会增加。

所以，在价外税思维之下，必须注重几点：

第一，丢掉过去那种“不要发票”的做法。不要发票，对方可能少收你几个百分点，但损失的可能更多。

第二，谈合同，谈价格时，要充分地综合地考虑增值税、成本和企业所得税的影响。

还有一点值得注意：价外税是否影响利润?大多数人认为，增值税是价外税，不影响利润。其实观点是错误的。增值税导致现金流出，减少企业持有的现金。这减少的现金，实际上是减少了企业的机会成本，如果将此部分资金投入到生产经营中区，或作为理财就会产生盈利。所以说，增值税是影响利润的。

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