上海代理记账:小规模纳税人需要缴哪些税?税率情况如何?

我国中小企业数量众多。其中，增值税小规模纳税人占了很大比重。因而，有关小规模纳税人记账报税问题越来越受到小规模纳税人企业经营者的重视。那么，小规模纳税人需要缴哪些税？其适用税率情况如何呢？在本文中，上海代理记账公司将对此进行具体说明。

上海代理记账公司提示，增值税小规模纳税人在日常经营发展过程中，所需缴纳的税种及税率具体如下：

（1）增值税。增值税属于国税，小规模纳税人增值税税率在2009年税率改革后调整为3%。需要注意的是，小规模纳税人每月开出去的发票属于当月的销售收入，开票的金额为当月收入的含税额。其计算公式为：含税额=不含税额+税额，税额=不含税额*3%。即含税额=不含税额（1+3%），不含税额=含税额/（1+3%）。另外，小规模纳税人的增值税不可以进行抵扣，即只要开了发票就需要缴税。

（2）附加税。附加税属于地方税。上海代理记账公司提示，小规模纳税人附加税每个地区的征收情况有可能存在着不同，它是税中税。这就是说，如果小规模纳税人这个月需要交增值税，就要交附加税。如上海松江区附加税及适用税率通常为：城市维护建设税1%、教育费附加3%、河道管理费1%、地方教育附加2%。举例：如小规模纳税人本月交了1000元的增值税，那么就需要交1000*7%=70元的附加税。但如果小规模纳税人这个月没有产生税收，不需要缴税，那么也不需要缴纳附加税。

（3）企业所得税。小规模纳税人企业所得税按季度缴纳，其税率为利润总额的25%。其中，利润总额=收入-成本-费用（日常生活的开支），也就是俗称的毛利。在这一点上，上海代理记账公司提示，小规模纳税人日常生活的开支必须是以公司的名义，员工的餐饮、住宿、车费都可以进行报销，但餐饮发票是有一定限额的，即当月收入的千分之五。另外，特别需要注意的是，收据是不可以报销的。

（4）个人所得税。个人所得税每个月都需要申报，财务人员需根据企业的工资单进行税款缴纳。工资单上需要有员工的身份证号码、性别、工资金额和本人的亲笔签字，同时还要加盖公司公章。当前，国家对个人工资的扣除额是5000元，超过5000元就要交税，具体适用税率可在网上进行查询。

以上为小规模纳税人所需缴纳税种及适用税率情况说明。上海代理记账公司认为，按时完成纳税申报关乎到小规模纳税人企业的财税安全。因此，对于小规模纳税人来说，其一定要详细了解小规模纳税人企业适用税种及税率，并对报税工作引起足够重视，这样才能够有效规避财税风险，实现企业更好地经营发展。