自贸区审计公司:企业如何进行短期借款审计?

在企业日常经营运转的过程中，其偶尔会遇到“资金短缺”的情况，这时候就需要申请借款来用于资金周转。一般而言，企业借款分为短期借款和长期借款两种。所谓短期借款，其是指企业根据生产经营的需要，从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款，包括生产周转借款、临时借款等。不过，企业在申请短期借款之前，还需要适时开展短期借款审计。

所谓短期借款审计，其通常是指对企业借入的期限在1年以内的各种借款进行的审查。那么，短期借款审计究竟应如何进行呢？在本文中，自贸区审计公司将对此进行说明。

一般而言，想要确保短期借款审计相关工作规范、有序开展，其必须提前掌握以下两方面的内容：

1、明确短期借款审计要点

首先，企业进行短期借款审计，其必须要明确短期借款审计要点。通常情况下，这些要点主要包含：（1）确定短期借款期末余额的真实性。具体内容为：审查企业有关借款的账簿记录、借款凭证及有关文件；利用银行借款对账单与短期借款余额核对；短期借款期末余额较大或有关业务的内部控制存在薄弱环节时，对有关债权人进行询证。（2）审查企业短期借款偿还的真实性、及时性和合规性。即审查账簿记录，验证短期借款账户借方发生额同有关付款凭证是否相符；进行还款日期与借款合同内容核对，确定还款的及时性等。（3）审查短期借款入账的完整性。即审查：各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件，确定有无低计短期借款或将短期借款记入长期负债账户的问题；向被审计单位开户银行或其他债权人询证，确定有无未登记的短期借款负债；分析利息费用账户，了解利息支出、利率及利息支付期限等，验证利息支出是否合理。（4）验证利息计算及账务处理的准确性。根据短期借款的有关资料，验算应付利息费用，将计算结果与期初应付、预付及期末应付、预付勾稽核对，并查明相关会计记录是否准确。

2、掌握短期借款审计程序

其次，为确保短期借款审计有序进行，还需要对审计程序进行具体了解和把握。其大体操作流程为：（1）获取或编制短期借款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账和总账核对相符；（2）向银行或其他债权人函证重大短期借款；（3）对年度内增加的短期借款，检查借款合同和授权批准，了解具体借款信息，并与相关会计记录进行核对；（4）对年度内减少的短期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还款数额；（5）检查企业年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；（6）复核已计借款利息是否正确，如有未计利息应作出记录，必要时进行适当调整；（7）检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率，审查其折算差额是否按规定进行会计处理；（8）验明短期借款是否已在资产负债表上充分披露。

以上为企业如何进行短期借款审计的相关说明。自贸区审计公司认为，专业、规范进行短期借款审计，对于企业顺利拿到银行或金融机构借款具有重要意义。因而，有“资金短缺”状况的企业，有必要对上述内容进行关注和重视。另外，企业如若在经营过程中存在短期借款审计相关审计需求，也可以寻求专业自贸区审计公司进行审计委托。