普陀审计公司:货币资金管理审计需关注哪些方面?

当前，在市场竞争日益激烈的背景环境下，很多企业都非常注重保护货币资金的安全、完整，这时候就需要开展货币资金管理审计。那么，在开展该项审计的过程中，我们都需要关注哪些方面的内容呢？在本文中，普陀审计公司将对此进行解答。

一般情况下，普陀审计公司认为，进行货币资金管理审计，应重点关注的内容主要包括：

1、检查货币资金管理的账实是否相符。它涵盖三方面内容：一是对货币资金的账表是否相符进行确认；二是对银行对账单与账面余额进行确认；三是对保险柜资金数量的盘点和准确性进行核对。

2、弄清银行余额调节表的编制和审核。在该审计环节，审计人员需要对这个控制设置及实操性操作情况进行确认，并对银行存款余额调节表的长期未达账项进行确认，以印证各项数据的真实性。

3、对银行账户和支付方式进行审计。对这两方面进行审核，审计人员一方面要将银行账务与审批记录进行核对，查明是否存在权限外账户或资金外存情况。另一方面要对支付方式进行管理，明确哪个银行账户是基本户，哪个是一般户，哪些是网银支付，哪些是支票付款等。

4、对企业负责人个人账户进行审计。在现实生活中，有些企业老板为了逃避监管，在某些情况下会使用个人账户进行资金方面的往来，如为员工发放工资、收取货款等。所以，对于这类情况，审计人员也需谨慎对待。通常，以个人账户方式进行交易往来极容易导致公司资金归集、使用等方面产生信息不对称，甚至会为企业后续发展带来财税风险。所以，有关于个人账户，也是该项审计工作必须关注的内容。

5、大额资金审计以及资金收支管理权限审计。对大额资金进行审计主要是确认该类资金使用的合规性、合理性、真实性。而对资金收支管理权限进行审计，则需重点确认公司在资金支付方面的权限设计和岗位是否明确。

以上为货币资金管理审计所需重点关注的内容说明。普陀审计公司认为，明确货币资金管理审计重点内容，对于积极推进该项审计工作地开展具有重要意义。因此，审计人员有必要对上述内容进行具体把握，进而确保推进该项审计工作更加专业、高效实施！