表述小规模企业递延所得税资产和负债怎么

小规模企业递延所得税资产和负债怎么理解

通俗的讲:

递延:传递、延迟的意思.

所得税: 企业生产经营所得和其他所得征收的一种税 .

负债:需要偿还

资产:未来会归还的

一句话,因为某些原因,我们多缴税了,未来是可以冲抵回来的,就属于递延所得税资产;反之,某些原因,实际交的税的比我们上缴的税少了,未来我们需要补交的,就属于递延所得税负债.

递延所得税资产,首先是一项资产,其次才和所得税有所关联.

递延所得税负责,首先是一项负债,其次才和所得税有所关联.

这是本质,不能被所得税几个字迷惑.

假设你有一个企业,你这个企业一年就只有一笔买卖.

在2010年12月做成,但是要在2011年1月才收到钱(企业常见业务模式),跨年了,麻烦来了.

财务上根据权责发生制,认为合同本身就是奉贤区代理记账多少钱钱,买卖签订的2010年就有收入了.

税务上根据收付实现制,认为钱拿到手才是真的有,他们认为2010年什么事都没有,和谐美满.

2010年就会出现一笔的偏差.

假设这笔买卖有奉贤区代理记账多少钱100块利润,假设公司全年就这么一笔买卖,所得税率25%.

借:所得税费用 25.(这是财务上的认为,是你应该期末披露给围观群众的数字.)

贷:应交税费--应交所得税 0,(这是税务局认为的,是你该给国家的钱.)

这个分录明显在税务局这块有些不对头,正常情况也应该是25,但又不能给税务局白塞钱,你给了人家也不收.所以就用递延所得税负债代替应交税费,用新负债科目,代替原来的、不能使用的负债科目,把此笔负债保留在企业账上.我们那么接下来‘【奉贤区代理记账多少钱】表述小规模企业递延所得税资产和负债怎么理解’有兴趣的朋友来看下文

小规模企业递延所得税资产和负债怎么理解不明白的一起跟小编看看吧！

借:所得税费用 25(损益科目)

贷:应缴税金/费--应缴所得税 0 (如果这个负债科目不能用)

贷:递延所得税负债 25 (就换一个谁都看不懂的名字蒙混过去)

第二年把这个科目再转回成应交税费科目.

这个时候,就只交钱就行,损益上年就确认了.

借:递延所得税负债 25(把这个不知道是什么的负债科目)

贷:应交税费--所得税 25(转成大家都懂的负债科目)

借:应交税费--所得税 25

贷:银行存款 25(交钱奉贤区代理记账多少钱)

这是最简单的例子.同理所得税资产.