股东个人一定不能从公司借款吗?否则要缴纳20%个税?

在企业日常经营活动期间，经常会听好多会计提到，股东万万不要向公司借款，否则必然缴纳20%个税。那么，这一问题是真实存在的吗？该说法是否真的准确无误呢？下面本文将带领大家对此进行具体了解！

其实，以上说法并不确切，股东并非不可以从公司借款，只要用途是公司经营，则可以借款，而且没有期限一年的限制，真实的业务真实做账体现就可以。

比如：股东借款用于部门备用金、用于出差差旅费、用于日常用品采购等，建议保留好相关与经营有关的证据资料，如合同、采购入库单、出差报销单据等。

不过，对于个人股东的借款，与经营无关且期限超过一年的，将面临按照“利息、股息、红利所得”项目计征20%的个人所得税，企业由于未履行扣缴义务还有百分之五十以上三倍以下的罚款。

例如：一家私企财务总监，说公司正在面临税务稽查，现在账面上增值税、企业所得税等没出现大问题，最大问题在于账上的“其他应收款-股东刘总”的大额常年借款630万元一直挂账未还，而且公司无法提供该笔借款用于经营的任何证据，现在面临20%个税的巨大涉税风险。

所以，为了避免因长期借款挂账带来涉税风险。个人股东从公司借款时，一定要注意2个问题，一个是借款用途的问题是否与经营相关；另一个是借款时间问题，建议早借早还，尽量不要超过一年。

【参考政策】

财税[2003]158号第二条：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

国税发[2005]120号《个人所得税管理办法》，(四)加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”